Taxer le monde des cryptomonnaies est compliqué

Crypto-Monnaies

Possédez-vous des crypto-monnaies? Avez-vous déjà acheté quelque chose avec une crypto-monnaie? Ce qui est intéressant, c’est qu’un spécialiste des fusées – ou un informaticien – doit comprendre la technologie qui se cache derrière ces monnaies. Et si vous ne connaissez aucun scientifique, adressez-vous à un jeune de 14 ans pour obtenir une explication.

La seule chose plus compliquée que la technologie derrière les crypto-monnaies est leur taxation. Aujourd’hui, je veux partager un livre d’information sur le sujet.

Crypto-monnaie définie

Une crypto-monnaie est une représentation numérique de la valeur. Ces devises n’ont pas cours légal émis par une banque centrale, une autorité ou un gouvernement. Une crypto-monnaie est un actif numérique qui fonctionne comme un moyen d'échange de biens et de services entre des parties qui acceptent de l'utiliser. Il existe de fortes techniques de cryptage utilisées pour contrôler la création des unités de crypto-devises et vérifier les transactions. La technologie, appelée «blockchain», rend presque impossible la contrefaçon ou la double utilisation de ces devises.

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Transactions définies

En ce qui concerne les crypto-monnaies, vous pouvez avoir des transactions qui sont des acquisitions ou des dispositions de ces monnaies. Les acquisitions comprennent généralement l’utilisation d’une devise émise par le gouvernement (par exemple, des dollars canadiens) pour l’achat d’une crypto-monnaie sur un échange crypto-monnaie. Vous pouvez également acquérir une crypto-monnaie en gagnant ou en "exploitant" cette devise. L'exploitation est compliquée, mais implique essentiellement l'utilisation d'ordinateurs spécialisés pour résoudre des problèmes mathématiques complexes qui confirment ou valident les transactions crypto-monnaies. Ceux qui effectuent les processus d'extraction sont rémunérés. la crypto-monnaie qu'ils valident comme compensation pour leurs efforts.

Les dispositions relatives aux crypto-monnaies sont importantes car elles pourraient déclencher un événement imposable. Les dispositions ont lieu lorsque vous donnez, vendez ou transférez ces devises. Les dispositions ont également lieu lorsque vous convertissez une crypto-monnaie en dollars canadiens (ou une autre devise émise par le gouvernement), ou lorsque vous utilisez la crypto-monnaie pour acheter des biens ou des services.

Règles fiscales définies

Vous pourriez avoir à payer de l'impôt sur vos transactions de crypto-monnaie. Comment? Si vous utilisez ces monnaies, vous pourriez être confronté à l’impôt si c’était une activité professionnelle pour vous, par opposition à un passe-temps. Si vous voulez connaître l’opinion publique sur ce qui constitue une entreprise, consultez le site Web de l’Agence du revenu du Canada (arc.gc.ca) et entrez «qu’est-ce qu’une entreprise?» Dans le champ de recherche. Si votre activité minière est considérée comme une entreprise par le fisc, alors la valeur (exprimée en dollars canadiens) de toute crypto-monnaie que vous recevez pourrait être imposable en tant que revenu d'entreprise.

Lorsque vous disposez d'une crypto-monnaie (en donnant, en vendant, en transférant, en convertissant ou en utilisant la devise), tout gain ou profit réalisé peut être imposable à titre de revenu d'entreprise ou de gain en capital. Le percepteur examine des facteurs bien établis, qui s’appliquent également aux transactions immobilières ou mobilières, pour évaluer si vos profits (ou pertes) de crypto-monnaie doivent être imposés comme un revenu (ou des pertes) d’entreprise ou des gains (ou des) pertes en capital. Je n’entrerai pas dans ces critères aujourd’hui, mais vous voudrez peut-être consulter le site Web de l’ARC et rechercher la publication IT-479R: Transactions en valeurs mobilières, et en particulier lire les paragraphes 9 à 32 qui, selon l’ARC, s’appliqueront aux crypto-monnaies.

Les exemples

Considérez ces exemples et comment le percepteur taxerait généralement chaque cas.

Jack achète et vend des cryptomonnaies. Jack suit de près les fluctuations de la valeur de chaque devise et entend profiter de ces variations de valeur. En 2019, il a vendu pour 100 000 USD de crypto-devises qu'il a achetées pour 75 000 USD. Son bénéfice net de 25 000 USD sera imposé comme un revenu d'entreprise sur sa déclaration de revenus de 2019 puisqu'il négocie activement les devises, ce qui constitue une activité commerciale.

Wendy achète des meubles avec Bitcoin. Wendy a acheté un bitcoin au prix de 1 000 dollars. La valeur du bitcoin a atteint 5 000 dollars. Elle a ensuite trouvé un ensemble de salle à manger en vente en ligne, qu'elle a acheté du vendeur pour un bitcoin. Utiliser ce bitcoin pour faire l’achat est une disposition de ce bitcoin. Comme elle a payé 1 000 dollars pour ce bitcoin, et qu’elle valait 5 000 dollars au moment où elle l’utilisait, elle fera face à un impôt sur un gain en capital de 4 000 dollars (dont la moitié est imposable) qu’elle devra déclarer dans sa déclaration de revenus personnelle.

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Grant échange une devise pour une autre. Cette année, Grant a acheté 100 unités d'ethereum, d'une valeur de 20 000 $. Il a acheté l'Ethereum en utilisant deux bitcoins, qui se négociaient à 10 000 dollars l'unité ce jour-là. Le percepteur considérera que Grant a disposé de ses bitcoins. Si Grant avait acheté ces bitcoins pour, disons, 7 000 dollars l'unité, soit 14 000 dollars au total, puis les échanger contre de l'éthéreum d'une valeur de 20 000 dollars lui permettait de réaliser un bénéfice de 6 000 dollars. La subvention sera taxée sur ce résultat, à titre de gain en capital ou de revenu professionnel, en fonction des facteurs mentionnés dans le document IT-479R susmentionné.

Tim Cestnick, FCPA, FCA, CPA (IL), CFP, TEP, est un auteur et cofondateur et chef de la direction de Our Family Office Inc. On peut le joindre à tim@ourfamilyoffice.ca.

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